Wirtschaftsdelikte
Kurz gesagt
Es handelt sich um die Straftaten des Kapitels XIII des Titels XIII des Strafgesetzbuchs (Código Penal, Artikel 290 bis 297). Sie schützen die Gesellschaft, ihre Gesellschafter und die Dritten, die mit ihr in Beziehung stehen, vor Missbräuchen durch diejenigen, die sie kontrollieren. Gesellschaft in diesem Sinne ist jede Genossenschaft, Sparkasse, Versicherung auf Gegenseitigkeit, jedes Finanzinstitut, jede Stiftung, Handelsgesellschaft oder vergleichbare Einrichtung, die dauerhaft am Markt teilnimmt (Artikel 297).
Täter sind meist die faktischen oder rechtlichen Geschäftsführer und auch die Mehrheitsgesellschafter. Der Begriff des faktischen Geschäftsführers ist wichtig: Wer im Unternehmen tatsächlich das Sagen hat, kann haften, auch wenn er nicht im Handelsregister eingetragen ist.
Ein entscheidender Punkt: Diese Straftaten können nur auf Anzeige der verletzten Person oder ihres gesetzlichen Vertreters verfolgt werden, es sei denn, sie berühren allgemeine Interessen oder eine Vielzahl von Personen (Artikel 296).
| Verhalten | Strafe | Artikel |
|---|---|---|
| Fälschung des Jahresabschlusses oder anderer Dokumente über die Lage der Gesellschaft, in einer zur Schädigung geeigneten Weise | Freiheitsstrafe von 1 bis 3 Jahren und Geldstrafe von 6 bis 12 Monaten (obere Hälfte, wenn der Schaden eintritt) | 290 |
| Durchsetzung missbräuchlicher Beschlüsse unter Ausnutzung der Mehrheit zum Nachteil der übrigen Gesellschafter | Freiheitsstrafe von 6 Monaten bis 3 Jahren oder Geldstrafe in Höhe des Ein- bis Dreifachen des Vorteils | 291 |
| Durchsetzung oder Ausnutzung schädigender Beschlüsse, die mit einer fiktiven Mehrheit gefasst wurden | Dieselbe wie in Artikel 291 | 292 |
| Verweigerung oder Verhinderung der Informations-, Mitwirkungs- oder Bezugsrechte des Gesellschafters ohne gesetzlichen Grund | Geldstrafe von 6 bis 12 Monaten | 293 |
| Behinderung der Aufsichtsbehörden bei aufsichtspflichtigen Gesellschaften | Freiheitsstrafe von 6 Monaten bis 3 Jahren oder Geldstrafe von 12 bis 24 Monaten | 294 |
Die Bilanzfälschung (Artikel 290) ist in der Praxis am häufigsten: die Bilanz schönen, um eine Finanzierung zu erhalten, dem Minderheitsgesellschafter Gewinne verschweigen oder eine Lage vortäuschen, die nicht besteht. Der Richter prüft, ob die Fälschung geeignet war, einen wirtschaftlichen Schaden zu verursachen. Werden Handelsurkunden gefälscht, kann zudem eine Urkundenfälschung hinzukommen.
Viele Konflikte zwischen Gesellschaftern werden als Untreue (administración desleal, Artikel 252) verfolgt: der Geschäftsführer, der unter Überschreitung seiner Befugnisse dem von ihm verwalteten Vermögen einen Nachteil zufügt. Sie wird mit den Strafen des Betrugs bestraft: Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis drei Jahren oder von einem bis sechs Jahren mit Geldstrafe, wenn ein Erschwerungsgrund vorliegt, etwa ein Betrag über 50.000 Euro. Behält der Geschäftsführer unmittelbar Geld oder Vermögenswerte der Gesellschaft für sich, spricht man von Unterschlagung (apropiación indebida), mit denselben Strafen.
Artikel 257 bestraft mit Freiheitsstrafe von einem bis vier Jahren und Geldstrafe von zwölf bis vierundzwanzig Monaten, wer sein Vermögen zum Nachteil seiner Gläubiger beiseiteschafft oder Verfügungen vornimmt, die eine Pfändung oder ein eingeleitetes oder absehbares Vollstreckungsverfahren erschweren oder verhindern. Der typische Fall ist der Verkauf oder die Schenkung von Vermögenswerten an Angehörige oder verbundene Gesellschaften, wenn eine Forderung absehbar ist. Besteht die Schuld gegenüber dem Finanzamt oder der Sozialversicherung, beträgt die Strafe ein bis sechs Jahre.
Wer bei einer Pfändung ein unvollständiges oder falsches Vermögensverzeichnis vorlegt oder es trotz Aufforderung nicht vorlegt, wird mit Freiheitsstrafe von drei Monaten bis einem Jahr oder Geldstrafe von sechs bis achtzehn Monaten bestraft (Artikel 258); die Tat wird jedoch nicht verfolgt, wenn der Schuldner die Erklärung berichtigt, bevor sie entdeckt wird.
Artikel 259 bestraft mit Freiheitsstrafe von einem bis vier Jahren und Geldstrafe von acht bis vierundzwanzig Monaten, wer bei bestehender oder drohender Zahlungsunfähigkeit Vermögenswerte verbirgt oder zerstört, Verfügungen ohne wirtschaftliche Rechtfertigung vornimmt, Forderungen vortäuscht, eine doppelte Buchführung unterhält oder die Sorgfaltspflicht bei der Geschäftsführung grob verletzt, und ebenso, wer auf diese Weise seine Zahlungsunfähigkeit herbeiführt. Bei Fahrlässigkeit beträgt die Strafe sechs Monate bis zwei Jahre oder Geldstrafe. Verfolgt wird nur, wenn der Schuldner seine Verbindlichkeiten nicht mehr regelmäßig erfüllt oder das Insolvenzverfahren (concurso) eröffnet wurde.
Die Strafe steigt auf zwei bis sechs Jahre Freiheitsstrafe, wenn eine Vielzahl von Personen geschädigt wird, wenn ein Gläubiger einen Schaden von mehr als 600.000 Euro erleidet oder wenn mindestens die Hälfte der Forderungen auf das Finanzamt und die Sozialversicherung entfällt (Artikel 259 bis). Einen Gläubiger zum Nachteil der übrigen ohne wirtschaftliche Rechtfertigung zu bezahlen, ist ebenfalls strafbar (Artikel 260). Die insolvenzrechtliche Einstufung bindet den Strafrichter nicht (Artikel 259.6).
Zur Verjährung: Bilanzfälschung, Vollstreckungsvereitelung und das einfache Insolvenzdelikt verjähren nach fünf Jahren; das schwere Insolvenzdelikt nach Artikel 259 bis nach zehn (Artikel 131).
Als Minderheitsgesellschafter oder Gläubiger können Sie Strafklage (querella) erheben und die Nebenklage führen. Von dort aus beantragen wir die Herausgabe der Unterlagen der Gesellschaft, ein Buchprüfungsgutachten und Maßnahmen zur Sicherung von Vermögenswerten. Bei diesen Straftaten ist die Anzeige des Geschädigten unerlässlich, daher sollte sie gut und ohne Verzögerung vorbereitet werden.
Jeder Fall ist anders; nach eingehender Prüfung erhalten Sie von uns ein individuelles, schriftliches Angebot.
Es ist eine Straftat, die innerhalb einer Gesellschaft begangen wird, in der Regel von ihren Geschäftsführern oder Mehrheitsgesellschaftern: den Jahresabschluss fälschen, missbräuchliche Beschlüsse durchsetzen, den Gesellschafter an der Ausübung seiner Informations- oder Mitwirkungsrechte hindern oder die Aufsichtsbehörden blockieren. Geregelt sind sie in den Artikeln 290 bis 297 des Strafgesetzbuchs.
Ja, wenn der Geschäftsführer die Ausübung der Informations-, Mitwirkungs- oder Bezugsrechte ohne gesetzlichen Grund verweigert oder verhindert. Das wird mit Geldstrafe von sechs bis zwölf Monaten bestraft (Artikel 293 des Strafgesetzbuchs). Verfolgt wird nur, wenn der geschädigte Gesellschafter Anzeige erstattet.
Freiheitsstrafe von einem bis vier Jahren und Geldstrafe von zwölf bis vierundzwanzig Monaten (Artikel 257 des Strafgesetzbuchs). Ist die Schuld, der man sich entziehen will, eine Schuld gegenüber dem Finanzamt oder der Sozialversicherung, beträgt die Strafe ein bis sechs Jahre Freiheitsstrafe und Geldstrafe.
Nur wenn er ein strafbares Insolvenzdelikt begangen hat: Verbergen von Vermögenswerten, ungerechtfertigte Verfügungen, doppelte Buchführung oder grobe Verletzung der Sorgfaltspflicht. Die Strafe beträgt ein bis vier Jahre Freiheitsstrafe und Geldstrafe (Artikel 259). Dass das Unternehmen in die Insolvenz geht, ist für sich genommen keine Straftat.
Bei einigen Straftaten ja. Das Strafgesetzbuch sieht Geldstrafen für die juristische Person bei Betrug und Untreue (Artikel 251 bis) sowie bei der Vollstreckungsvereitelung (Artikel 258 ter) vor, wenn die Voraussetzungen des Artikels 31 bis erfüllt sind. Ein gutes Compliance-Programm kann für seine Verteidigung entscheidend sein.
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