Економічні злочини
Коротко
Це злочини глави XIII розділу XIII Кримінального кодексу Іспанії (Código Penal, статті 290–297). Вони захищають товариство, його партнерів і третіх осіб, які мають із ним відносини, від зловживань тих, хто його контролює. Для цих цілей товариством є будь-який кооператив, ощадна каса, товариство взаємного страхування, фінансова установа, фонд, комерційне товариство чи подібна організація, що постійно діє на ринку (стаття 297).
Виконавцями зазвичай є фактичні чи юридичні адміністратори, а також мажоритарні партнери. Поняття фактичного адміністратора важливе: той, хто реально керує компанією, може відповідати, навіть якщо не значиться в Торговому реєстрі (Registro Mercantil).
Ключовий момент: ці злочини можуть переслідуватися лише за заявою потерпілої особи або її законного представника, якщо вони не зачіпають загальних інтересів чи багатьох осіб (стаття 296).
| Діяння | Покарання | Стаття |
|---|---|---|
| Фальсифікація річної звітності чи інших документів про становище товариства у спосіб, здатний завдати шкоди | Позбавлення волі від 1 до 3 років і штраф від 6 до 12 місяців (верхня половина санкції, якщо шкоду завдано) | 290 |
| Нав’язування кабальних рішень із використанням більшості на шкоду іншим партнерам | Позбавлення волі від 6 місяців до 3 років або штраф від одноразової до триразової суми вигоди | 291 |
| Нав’язування чи використання шкідливих рішень, ухвалених фіктивною більшістю | Те саме, що за статтею 291 | 292 |
| Відмова чи перешкоджання без законної підстави у здійсненні партнером права на інформацію, участь чи переважне право придбання | Штраф від 6 до 12 місяців | 293 |
| Перешкоджання діяльності наглядових органів у товариствах, що підлягають нагляду | Позбавлення волі від 6 місяців до 3 років або штраф від 12 до 24 місяців | 294 |
Фальсифікація звітності (стаття 290) на практиці трапляється найчастіше: прикрашання балансу для отримання фінансування, приховування прибутків від міноритарного партнера чи створення видимості неіснуючого становища. Суддя оцінить, чи була фальсифікація здатна завдати економічної шкоди. Якщо фальсифікуються комерційні документи, може додатися злочин підроблення документів.
Багато конфліктів між партнерами розглядаються як недобросовісне управління (administración desleal, стаття 252): адміністратор, який, перевищуючи свої повноваження, завдає шкоди майну, яким управляє. Воно карається так само, як шахрайство: позбавленням волі від шести місяців до трьох років або від одного до шести років зі штрафом за наявності обтяжувальної обставини, як-от сума понад 50.000 євро. Коли адміністратор безпосередньо забирає собі гроші чи майно товариства, ідеться про привласнення (apropiación indebida) з такими самими покараннями.
Стаття 257 карає позбавленням волі від одного до чотирьох років і штрафом від дванадцяти до двадцяти чотирьох місяців того, хто приховує своє майно на шкоду кредиторам (alzamiento de bienes) або вчиняє розпорядчі дії, що ускладнюють чи унеможливлюють арешт або виконавче провадження, вже розпочате чи передбачуване. Типовий випадок — продаж чи дарування майна родичам або пов’язаним компаніям, коли очевидно, що надійде вимога. Якщо борг перед податковою службою чи Системою соціального забезпечення, покарання — від одного до шести років.
Подання під час арешту неповного чи неправдивого переліку майна або його неподання на вимогу карається позбавленням волі від трьох місяців до одного року або штрафом від шести до вісімнадцяти місяців (стаття 258), хоча переслідування не здійснюється, якщо боржник виправить декларацію до її викриття.
Стаття 259 карає позбавленням волі від одного до чотирьох років і штрафом від восьми до двадцяти чотирьох місяців того, хто в стані поточної чи неминучої неплатоспроможності приховує чи знищує майно, здійснює розпорядження без економічного обґрунтування, імітує борги, веде подвійну бухгалтерію чи грубо порушує обов’язок сумлінного управління, а також того, хто в такий спосіб спричиняє свою неплатоспроможність. Якщо це сталося через необережність, покарання — від шести місяців до двох років або штраф. Переслідування можливе лише тоді, коли боржник перестав регулярно виконувати свої зобов’язання або його визнано банкрутом (concurso).
Покарання зростає до позбавлення волі від двох до шести років, якщо шкоди завдано широкому колу осіб, якщо якийсь кредитор зазнав збитку понад 600.000 євро або якщо щонайменше половина боргів — перед податковою службою і Системою соціального забезпечення (стаття 259 bis). Сплата боргу одному кредитору на шкоду іншим без економічного обґрунтування також є злочином (стаття 260). Кваліфікація банкрутства не є обов’язковою для кримінального судді (стаття 259.6).
Щодо давності: фальсифікація звітності, приховування майна від кредиторів і основна карана неплатоспроможність мають строк давності п’ять років; обтяжена неплатоспроможність за статтею 259 bis — десять років (стаття 131).
Як міноритарний партнер чи кредитор Ви можете подати скаргу (querella) і діяти як приватний обвинувач (acusación particular). У цьому статусі ми вимагаємо документи товариства, бухгалтерську експертизу і заходи щодо забезпечення майна. У цих злочинах заява потерпілого обов’язкова, тому її варто ретельно й без зволікань підготувати.
Кожна справа різна; після її вивчення ми надамо Вам індивідуальний кошторис у письмовій формі.
Це злочин, учинений у межах товариства, зазвичай його адміністраторами чи мажоритарними партнерами: фальсифікація звітності, нав’язування кабальних рішень, перешкоджання партнеру у здійсненні права на інформацію чи участь або блокування роботи наглядових органів. Такі злочини передбачено статтями 290–297 Кримінального кодексу.
Так, якщо адміністратор без законної підстави відмовляє чи перешкоджає у здійсненні права на інформацію, участь в управлінні чи переважне право придбання. Це карається штрафом від шести до дванадцяти місяців (стаття 293 Кримінального кодексу). Переслідування можливе, лише якщо потерпілий партнер подасть заяву.
Позбавлення волі від одного до чотирьох років і штраф від дванадцяти до двадцяти чотирьох місяців (стаття 257 Кримінального кодексу). Якщо борг, від якого намагаються ухилитися, перед податковою службою чи Системою соціального забезпечення, покарання — позбавлення волі від одного до шести років і штраф.
Лише якщо він учинив злочин караної неплатоспроможності: приховування майна, необґрунтовані розпорядження, подвійна бухгалтерія чи грубе порушення обов’язку сумлінності. Покарання — позбавлення волі від одного до чотирьох років і штраф (стаття 259). Саме по собі банкрутство компанії злочином не є.
За деякі злочини — так. Кримінальний кодекс передбачає штрафи для юридичної особи за шахрайство і недобросовісне управління (стаття 251 bis) та за приховування майна від кредиторів (стаття 258 ter), якщо виконано умови статті 31 bis. Добра програма комплаєнсу може бути ключовою для її захисту.
Потрібна допомога зараз?
На цій сторінці
Пов'язані послуги
