阿利坎特逃税罪辩护律师

何时构成逃税罪

并非所有欠税都构成犯罪。《刑法典》（Código Penal）第305条处罚以作为或不作为方式，通过逃避缴纳税款、代扣税款或预缴税款，或者不当取得退税或税收优惠，欺骗国家、自治区、特别税制地区或地方财政的人，前提是逃税额超过120,000欧元。

该限额按以下方式计算（第305.2条）：

• 对于定期申报的税种，按每个纳税期间或申报期间计算。如果期间短于十二个月，例如按季度申报的增值税（IVA），则按自然年度累计计算。
• 在其他情况下，按应税事实可据以核定税款的每个项目计算。

低于该数额的，逃税行为通过行政途径处理，即核定税款并给予税务处罚，但不构成犯罪。而且仅仅欠钱是不够的：必须存在欺骗，即隐瞒或蒙骗。一般而言，如实申报但无力缴纳的人并不构成逃税。不过法律也指出，即使已提交申报，如果通过其他事实能够证明存在欺骗，仍不排除构成逃税。

此外还有会计犯罪（第310条），处五至七个月监禁，适用于负有记账义务，但在直接估算制度下完全不履行记账义务、设立两套账或记录虚假、虚构账目的人。在后两种情形下，要求虚假的借方或贷方金额每个会计年度超过240,000欧元。

社会保障与补贴

• 社会保障欺诈（第307条）：逃避缴纳社保费、取得退款或不当享受扣减，金额超过50,000欧元。该数额按四个自然年度内的逃缴总额计算。
• 骗取社保待遇（第307条之三）：通过虚构或隐瞒事实取得或延长社会保障待遇。处六个月至三年监禁；情节不特别严重的，处罚金；超过50,000欧元的，处二至六年监禁。
• 补贴欺诈（第308条）：通过伪造或隐瞒条件取得超过100,000欧元的公共补助，或将其挪作他用。
• 欧盟财政（第305.3条）：限额为一个自然年度内100,000欧元；金额在10,000至100,000欧元之间的，刑罚较轻。

逃税罪和侵害社会保障罪的刑罚

以上各罪均并处剥夺获得补贴以及税收或社会保障优惠的权利：基本犯为三至六年，加重犯为四至八年。企业也可能被定罪（第310条之二）；详见企业刑事合规。

补缴税款与减轻刑罚

《刑法典》提供了两条出路，最好尽早了解：

• 主动补缴（第305.4条）。如果您在税务机关通知您开始核查或稽查之前，或在有人对您提出报案或刑事自诉之前，承认并全额缴清欠税，犯罪即告消灭。补缴的效力也及于与该欠税相关的账目违规和作为手段的伪造行为。对于社会保障，第307.3条规定了同样的规则。
• 两个月内缴纳并认罪（第305.6条）。如果诉讼程序已经启动，只要您在以犯罪嫌疑人身份被法院传唤后两个月内缴清欠税并在法庭上承认事实，法官可以减轻一至二级处罚。

这两个月的期限很短。如果您刚被传唤，请阅读我们关于以犯罪嫌疑人身份被传唤的页面，并给我们打电话。

我们如何为您辩护

1. 我们审查稽查卷宗以及税务局（Agencia Tributaria）或劳动监察部门的报告。许多案件由此产生，其中的计算错误也会被带进法院。
2. 我们对逃税额提出质疑。如果在修正收入、支出或期间后，数额降到120,000欧元以下，就不构成犯罪。必要时，我们会与经济鉴定专家合作。
3. 我们分析是否存在欺骗，还是仅仅是错误、对法规有争议的解释或无隐瞒的欠缴。
4. 我们和您一起评估，是在期限内缴纳并认罪以减轻刑罚更为有利，还是有依据请求宣告无罪。
5. 我们审查每个人的角色：董事、股东、顾问。并非所有人都承担同样的责任。如果案件涉及虚假发票或空壳公司，我们会与伪造文书罪或公司犯罪的辩护统筹协调。

刑事诉讼不会中止税款征收：除非法官决定中止执行（通常需要提供担保），税务机关可以继续追缴欠税（第305.5条）。

监禁、缓刑与追诉时效

缓刑。根据第80条，两年以下的刑罚可以缓期执行。在逃税罪和侵害社会保障罪中，第308条之二还要求您已缴清欠税，或承诺根据自己的经济能力缴纳，且不得隐匿财产。如果您有能力缴纳却不履行承诺，缓刑将被撤销。

追诉时效。基本逃税罪最高刑为五年，追诉时效为五年；第305条之二规定的加重犯，追诉时效为十年（第131条）。详见我们关于犯罪追诉时效的文章。

民事责任。判决包括欠缴税款及利息，由行政机关通过强制征收程序追缴（第305.7条）。